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| 公開申請書類の審査項目 |
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「Ⅱの部」の項目
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質 問 事 項
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| Ｂ／Ｓ | ○棚卸資産中「申請会社からの仕入資産」が多いものについては、最近3年間の在庫推移・未実現利益を確かめること |
| ○投資その他の資産中「申請会社への投資」の内容を確かめること | |
| ○申請会社受取手形・支払手形については、手形借入・貸付金でないかを確かめること | |
| ○申請会社売掛金・買掛金の回転期間の異常はないか確かめること | |
| （Ｐ／Ｌ） | ○販管費・営業外費用中「申請会社に対する費用」、営業外収益中「申請会社からの収益」の内容を確かめること |
| ○最近3年間の売上総利益率に異常があれば、その理由を確かめること | |
| （その他） | ○関係会社管理担当部署を確かめること |
| ○海外関係会社の監査状況を確かめること | |
| 業界の動向 業界の推移と見通し |
○マーケットの規模・今後の拡大要因を確かめること |
| ○業界の見通しについて、ＮＲＩ担当者の意見・レポートを徴収すること | |
| 業界についての資料 | ○会社より、最近における業界雑誌等を取り寄せること |
| 会社の見通し 会社の方針 |
○社長に面談し、経営方針を確かめること |
| ○多角化・新規分野進出についての方針を確かめること | |
| ○今後の成長要因を確かめること | |
| 今後2年間の利益計画 | ○引受審査質問回答書Ⅰ P4.16.17.18の提出を求めること |
| ○利益増減分析（数量効果・価格効果・原材料価格効果・合理化効果等）の説明を求めること | |
| ○（受注生産の場合）受注時期別売上高計画を確かめること | |
| ○（スーパー・外食産業の場合）出店時期別売上高計画を確かめること | |
| ○部門別売上総利益計画で異常な変動のあるものについては、その理由を確かめること | |
| ○人件費（人員増・ベースアップ率）・減価償却費（既存設備・新規設備）・金融費用（平残・利率）の策定方針を確かめること | |
| ○公開費用・増資費用を確かめること | |
| ○年度予算書・経営計画の提出を求めること | |
| その他 係争事件 |
○係争事件についての会計処理（損失処理・引当処理）を確かめ、Ⅰの部・届出書での記載の要否を検討すること |
| 合併、営業の譲渡等 | ○(2)-bに該当する被合併会社について、最近3年間にＣＰＡの監査を受けているか確かめること |
| ○合併契約書・営業譲渡・譲渡契約書・取締役会議事録の提出を求めること | |
| ○合併に伴う会計処理（資産・負債の引継ぎ、資産の評価換え、増減資の処理を含む)を確かめること | |
| ○合併比率の算定方法を確かめること | |
| ○合併前に給与、賞与の支給テーブルに格差があるかどうか確かめること | |
| 事業年度が一年の場合 | ○「上場申請のための半期報告書｣又は｢半期報告書｣の提出を求めること |
| 添付資料 | ○社内規程として、次のページ例のように整備されているか確かめること |
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〈株式公開の基礎）
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| １．株式公開とは |
| ２．株式公開作業の概要 |
| ３．ディスクロージャー制度の概要 |
| ４．主幹事証券の公開審査ポイント |
| ５．上場基準（1部、2部） |
| ６．上場基準（ベンチャー市場）の基準一覧表 |
| ７．店頭登録審査・上場審査における質問事例 |
| ８．公開申請書類の審査項目 |
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